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基本情報技術者試験 科目A免除 修了試験 20180128 実施分 問60
営業債権管理業務に関する内部統制のうち，適切なものはどれか。
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出典：基本情報技術者試験 科目A免除 修了試験 20180128 実施分 問60（問題文は IPA の公開問題。解説は当サイト作成）
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正解：ア
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内部統制の職務分掌(相互牽制)
職務分掌は、取引の承認・実行・記録を別の部署や担当者に分け、相互にチェックさせる統制。
この問題で必要なこと
相互牽制のため、売掛金回収条件の設定は営業部門ではなく審査部門が行う。営業部門が与信・消込み・値引きを一人で行うと不正の余地が生じる。
ひっかけ
営業部門が売掛金の消込み、与信限度の決定、値引き処理を担うと牽制が効かない。
この知識の出題：本試験系 1 回・免除試験 6 回（公開問題での観測値）